Interpretacja indywidualna z dnia 08.09.2020, sygn. 0115-KDIT1.4011.481.2020.2.MST, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.481.2020.2.MST

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia akcji nabytych przed dniem 1 stycznia 2004 r.

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 27 maja 2020 r. (data wpływu 1 czerwca 2020 r.), uzupełnionym w dniu 10 sierpnia 2020 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia akcji jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 1 czerwca 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia akcji, który został uzupełniony w dniu 10 sierpnia 2020 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W dniu 23 listopada 1993 r. Wnioskodawczyni dokonała wpłaty na zakup akcji Banku X w Domu Maklerskim Y na kwotę 10.000.000 zł. Posiada dowód wpłaty. Dnia 18 stycznia 1994 r. otrzymała Ona świadectwo depozytowe Nr Domu Maklerskiego Y w , na którym stwierdzono, że w depozycie Domu Maklerskiego znajdują się 3 akcje zwykłe na okaziciela Spółki Bank X w , których właścicielem jest Wnioskodawczyni. Dokument ten jest w Jej posiadaniu. Jednocześnie, Wnioskodawczyni otrzymała zwrot wpłaconych pieniędzy z tytułu nadpłaty subskrypcji akcji Banku X na kwotę 8.500.000 zł. W związku bowiem z ogromnym zainteresowaniem Polaków akcjami ww. Spółki, dokonano redukcji zamówień akcji Wnioskodawczyni mogła kupić jedynie 3. Posiada Ona dokument to potwierdzający.

W dniu 21 sierpnia 2003 r. Wnioskodawczyni zawarła umowę o świadczenie usług brokerskich z Domem Maklerskim Y w , ponieważ chciała sprzedać swoje akcje. Do sprzedaży jednak wówczas nie doszło. Sprzedaż nastąpiła dopiero 16 sierpnia 2019 r. w Domu Maklerskim Z w (Dom Maklerski Y zmienił nazwę na Z). W lutym 2020 roku Wnioskodawczyni otrzymała z Domu Maklerskiego PIT-8C z wykazanym w części E przychodem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych kwota: 5.702,20 zł. Po otrzymaniu PIT-8C Wnioskodawczyni kilkukrotnie kontaktowała się z pracownikami Domu Maklerskiego Z w celu dokonania korekty PIT-8C. Otrzymała Ona informację, że Biuro nie może zmienić (wyzerować) PIT-u, ponieważ nie posiada dokumentów dotyczących tego, kiedy i gdzie nabyła akcje. Dom Maklerski nie ma obowiązku przechowywania dokumentów sprzed 2004 roku, a Wnioskodawczyni w 2003 roku zawarła z Domem Maklerskim Y (później nazwanym Z) umowę o świadczenie usług brokerskich.