Interpretacja indywidualna z dnia 29.10.2019, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.415.2019.3.KK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.415.2019.3.KK

skutki podatkowe wypłaty należności: z tytułu zwrotu spadkobiercy udziałów w Spółdzielni związanych z udziałami w Spółdzielni

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 11 kwietnia 2019 r. (data wpływu 22 lipca 2019 r.), uzupełnionym pismem z dnia 16 września 2019 r. (data wpływu 19 września 2019 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty należności:

• z tytułu zwrotu spadkobiercy udziałów w Spółdzielni jest nieprawidłowe,

• związanych z udziałami w Spółdzielni jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 22 lipca 2019 r. wpłynął do Organu podatkowego wniosek z dnia 11 kwietnia 2019 r. o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn.

Wniosek nie spełniał wymogów określonych w art. 14b § 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.), w związku z powyższym pismem z dnia 6 września 2019 r., Nr 0113-KDIPT2-2.4011.415.2019.1.KK 0111-KDIB2-2.4015.115.2019.3.MZ, wezwano Wnioskodawczynię, na podstawie art. 169 § 1 i § 2 w zw. z art. 14h ustawy Ordynacja podatkowa, do jego uzupełnienia w terminie 7 dni od dnia doręczenia wezwania, pod rygorem pozostawienia wniosku bez rozpatrzenia.

Wezwanie wysłane zostało w dniu 6 września 2019 r. (skutecznie doręczone w dniu 11 września 2019 r.). W dniu 19 września 2019 r. wpłynęło uzupełnienie wniosku z dnia 16 września 2019 r. (data nadania 16 września 2019 r.).

We wniosku i jego uzupełnieniu przedstawiono następujący stan faktyczny:

Wnioskodawczyni zawarła związek małżeński w dniu 11 września 1975 r. i przez cały okres małżeństwa obowiązywała wspólność majątkowa, nie została zawarta intercyza. Mąż Wnioskodawczyni nabył udziały w () Banku Spółdzielczym w okresie od 1999 r. do 2016 r. Mąż zmarł w dniu 14 kwietnia 2018 r. i nabycie spadku zostało potwierdzone postanowieniem Sądu z dnia 27 sierpnia 2018 r., które się uprawomocniło w dniu 18 września 2018 r. Wnioskodawczyni jest jedynym spadkobiercą testamentowym. Wnioskodawczyni została członkiem Banku Spółdzielczego w dniu 30 sierpnia 2012 r. W dniu 19 lipca 2019 r. została wypłacona Wnioskodawczyni kwota stanowiąca wartość wniesionych przez Jej męża wpłat na udziały w Spółdzielni, pomniejszona o podatek dochodowy od osób fizycznych 18%. Treść oświadczenia męża wynikająca z deklaracji przystąpienia do BS: Po mojej śmierci udziały proszę wypłacić Ob. () () 15.07.1999, podpis męża nieczytelny.