Interpretacja indywidualna z dnia 15.01.2019, sygn. 0112-KDIL3-2.4011.468.2018.2.PW, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3-2.4011.468.2018.2.PW

Opodatkowanie odsetek od środków zgromadzonych w związku z zawarciem umowy o kredyt kontraktowy.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 18 grudnia 2018 r. (data wpływu 21 grudnia 2018 r.) uzupełnionym pismem z dnia 4 stycznia 2019 r. (data wpływu 7 stycznia 2019 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania odsetek jest:

• prawidłowe w części dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia określonego w art. 52a ust. 1 pkt 2 w odniesieniu do odsetek od środków zgromadzonych przed dniem 1 grudnia 2001 r.
• nieprawidłowe w pozostałym zakresie.

UZASADNIENIE

W dniu 21 grudnia 2018 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania odsetek.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W dniu 17 listopada 2001 r. Wnioskodawca zawarł w Banku kasa mieszkaniowa umowę o kredyt kontraktowy z okresem oszczędzania 36 miesięcy. W dniu 29 listopada 2001 r. Zainteresowany zawarł aneks wydłużający okres oszczędzania o 87 miesięcy, natomiast w dniu 30 listopada w następnym aneksie wydłużył okres oszczędzania o 99 miesięcy, z terminem na koniec stycznia 2013 r.

W trakcie tego długiego okresu oszczędzania ze względu na sytuacje materialną Wnioskodawcy zmieniane były wysokości rat. Termin obowiązywania umowy został przez Zainteresowanego dotrzymany i zakończył się z końcem stycznia 2013 r.

Zgromadzone środki w okresie oszczędzania bank przelał na wskazane przez Zainteresowanego konto, potrącając jednocześnie 4 519,71 zł tytułem tzw. podatku Belki.