Interpretacja indywidualna z dnia 30.07.2009, sygn. IBPBII/2/415-532/09/HS, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-532/09/HS

Czy stratę z tytułu udziału w funduszach kapitałowych można odliczyć od dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że Pana stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 11 maja 2009r. (data wpływu do tut. Biura 15 maja 2009r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości odliczenia od dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych straty poniesionej z tytułu udziału w funduszach kapitałowych jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 15 maja 2009r. wpłynął do tut. Biura ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie, dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości odliczenia od dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych straty poniesionej z tytułu udziału w funduszach kapitałowych.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:

W 2008r. wnioskodawca dokonał inwestycji w postaci nabywania i odpłatnego zbywania papierów wartościowych. W deklaracji PIT-8C wystawionej przez bank, w części E wykazano:

• przychód z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych w wysokości 347 300,73 zł,
• koszty uzyskania przychodu w wysokości 339 820,05 zł,
• dochód w wysokości 7 480,68 zł.

Oprócz tego wnioskodawca dokonywał inwestycji za pośrednictwem Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych z siedzibą w Wielkim Księstwie Luksemburga.

Zakupu jednostek uczestnictwa w funduszach zarządzanych przez wskazany powyżej podmiot, wnioskodawca dokonał za pośrednictwem banku.