Decyzja w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 29.03.2006, sygn. BD-F/415-1/06/OD, Izba Skarbowa w Poznaniu, sygn. BD-F/415-1/06/OD

Czy możliwe jest równoczesne korzystanie z odliczenia od dochodu odsetek od kredytu udzielonego na sfinansowanie inwestycji budowlanych oraz kontynuacja odliczeń w ramach tzw. dużej ulgi budowlanej wydatków poniesionych na wkład mieszkaniowy, a także tego czy istnieje konieczność zwrotu wcześniej odliczonych kwot z tytułu ww. wydatków na wkład mieszkaniowy?

Pismem z dnia 29.03.2005r. (uzupełnionym w dniu 18.04.2005r.) podatniczka zwróciła się do Naczelnika Urzędu Skarbowego Poznań - Grunwald o interpretację zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w indywidualnej sprawie, w której nie toczy się postępowanie podatkowe lub kontrola podatkowa, kontrola skarbowa albo postępowanie przed sądem administracyjnym. Zapytanie dotyczyło następujących kwestii: możliwości równoczesnego korzystania z odliczenia od dochodu odsetek od kredytu udzielonego na sfinansowanie inwestycji budowlanych oraz kontynuacji odliczeń w ramach tzw. dużej ulgi budowlanej wydatków poniesionych na wkład mieszkaniowy, a także tego czy istnieje konieczność zwrotu wcześniej odliczonych kwot z tytułu ww. wydatków na wkład mieszkaniowy.

Podatniczka poinformowała, iż w latach 2001-2002 korzystała z odliczenia od podatku wydatków poniesionych na wkład mieszkaniowy wniesiony do spółdzielni mieszkaniowej. Następnie w 2003r. postanowiła zmienić lokal mieszkalny na większy i w związku z tym wniosła wkład mieszkaniowy do innej spółdzielni sfinansowany kredytem mieszkaniowym zaciągniętym w dniu 31.10.2003r. w Banku PKO BP S.A. W lipcu 2004r. podatniczka otrzymała nowy lokal mieszkalny, a w sierpniu tego roku poprzednia spółdzielnia dokonała zwrotu wcześniej wniesionego wkładu. Środki finansowe otrzymane z tytułu zwrotu tego wkładu mieszkaniowego zostały następnie przeznaczone na spłatę wyżej wspomnianego kredytu.