W jaki sposób ewidencjonować korekty wpłat na ZFSŚ w jednostce budżetowej

PYTANIE

Stwierdzona w państwowej jednostce budżetowej prowadzącej działalność oświatową (szkoła) rzeczywista liczba zatrudnionych pracowników jest minimalnie niższa niż planowano. Jednostka jednak nie wycofała środków do 31 grudnia (nie zrobiła przelewu z konta bankowego ZFŚS na rachunek podstawowy jednostki). Błąd ten chciałaby naprawić na początku nowego 2021 r. Jak powinien wyglądać schemat zaksięgowania korekty na dzień 31.12.2020 i na początku bieżącego roku?

Czy należy: