Rozliczanie odsetek od lokat terminowych na przełomie roku

Na dzień bilansowy jednostka powinna dokonać wyceny lokaty terminowej poprzez ustalenie i zaksięgowanie części odsetek przypadających na okres od dnia zawarcia umowy z bankiem do dnia bilansowego. W następnym roku obrotowym, pod datą zrealizowania odsetek, jednostka powinna ująć w księgach rachunkowych całą wartość odsetek naliczonych przez bank, za cały okres umowny lokaty terminowej, na jaki została założona, a następnie dokonać korekty odsetek naliczonych w roku poprzednim.

Ewidencja w księgach rachunkowych